Residencia Fiscal en Paraguay 2026: Guía Completa
Guía completa sobre la residencia fiscal en Paraguay 2026: qué es, cómo se obtiene, ventajas del 0% sobre renta extranjera y diferencias…
Impuestos en Paraguay 2026: IVA, IRP, IRE e IDU explicados para residentes y empresas
El sistema 10-10-10 y el principio de territorialidad
El sistema tributario paraguayo, reformado por la Ley 6380/19 y administrado por la DNIT (la antigua SET), es conocido por su estructura 10-10-10: IVA del 10 %, impuesto a la renta empresarial del 10 % y tipo máximo del 10 % en la renta personal. El segundo pilar es la territorialidad: como regla general solo tributan las rentas de fuente paraguaya. Sueldos, dividendos, pensiones o ganancias de capital obtenidos en el extranjero por un residente quedan fuera del IRP, y esa es la razón por la que tantos trabajadores remotos y jubilados eligen el país; consulta nuestra guía del sistema territorial.
Dos matices: ciertas rentas financieras del exterior se consideran de fuente paraguaya cuando el capital se coloca desde Paraguay, y tu país de origen puede seguir gravándote hasta que rompas la residencia fiscal allí. Residencia migratoria y fiscal no son lo mismo; el RUC y, en general, 120 días de presencia te convierten en residente fiscal paraguayo.
Resumen de los principales impuestos
| Impuesto | Quién lo paga | Tasa | Declaración |
|---|---|---|---|
| IVA | Empresas y profesionales con RUC | 10 % general; 5 % canasta básica, medicamentos, alquileres, inmuebles | Mensual |
| IRP – servicios personales | Personas con ingresos anuales superiores a 80 salarios mínimos (~Gs. 243 millones) | 8 %, 9 %, 10 % progresivo sobre renta neta | Anual (marzo) |
| IRP – rentas de capital | Personas: alquileres, intereses, ganancias de capital | 8 % sobre base neta o presunta | Anual |
| IRE (empresarial) | Sociedades y empresas | 10 % sobre renta neta; regímenes SIMPLE y RESIMPLE para pequeños contribuyentes | Anual + anticipos |
| IDU (dividendos) | Accionistas | 8 % residentes / 15 % no residentes | Retención |
| INR (no residentes) | Proveedores extranjeros y vendedores no residentes | 15 % sobre base presunta | Retención |
| Impuesto inmobiliario | Propietarios | 1 % del valor fiscal | Anual, municipal |
IVA: el impuesto de cada día
El IVA es del 10 % en la mayoría de bienes y servicios y del 5 % en la canasta básica, medicamentos, venta de inmuebles (sobre base reducida), alquiler de vivienda y algunos productos agropecuarios. Quien factura en Paraguay, salvo los asalariados, necesita RUC y liquida el IVA mensualmente en el sistema Marangatu de la DNIT, compensando el IVA soportado. Las exportaciones van a tasa cero. Para un residente que solo percibe rentas del exterior, el IVA es un impuesto de consumo: lo paga en los precios y nunca lo declara.
IRP: quién debe declarar y cómo se calcula
El impuesto a la renta personal tiene dos cestas. Las rentas de servicios personales (sueldos, honorarios, actividad empresarial como persona física) tributan solo cuando los ingresos brutos anuales superan 80 salarios mínimos, unos Gs. 243 millones o USD 31.000 en 2026; a partir de ahí te inscribes en el IRP y pagas 8 % sobre los primeros 50 millones de renta neta, 9 % hasta 150 millones y 10 % por encima, tras deducir gastos personales y familiares documentados. Las rentas de capital (alquileres, intereses, dividendos no cubiertos por el IDU, ganancias de capital) tributan a un 8 % fijo, a menudo sobre bases presuntas: el 30 % del precio en la venta de inmuebles, por ejemplo. La declaración anual se presenta en marzo por el ejercicio anterior.
IRE e IDU: cómo tributan empresas y accionistas
Las sociedades pagan IRE al 10 % sobre la renta neta, con anticipos mensuales o trimestrales. Los pequeños contribuyentes pueden optar por el régimen SIMPLE (facturación hasta Gs. 2.000 millones, renta real o presunta) o RESIMPLE (hasta Gs. 80 millones, cuota fija mensual). Al distribuir utilidades, el accionista paga el impuesto a los dividendos IDU: 8 % si es residente, 15 % si no lo es, retenido por la sociedad. Un inversor que se convierte en residente fiscal soporta por tanto un 17,2 % combinado sobre el beneficio distribuido, uno de los argumentos detrás del Investor Pass. Consulta también nuestro servicio de constitución de EAS.
No residentes, inmuebles y otros impuestos
- INR: los no residentes que prestan servicios a Paraguay o venden activos aquí pagan 15 % sobre una base presunta, retenido por el pagador.
- Impuesto inmobiliario: 1 % del valor fiscal del inmueble, recaudado por la municipalidad.
- ISC: impuesto selectivo al consumo sobre combustibles, alcohol, tabaco y algunos bienes de lujo, incluido en los precios.
- Patentes municipales para comercios y vehículos.
- No hay impuesto al patrimonio, ni a las herencias, ni de salida.
Calendario práctico y errores frecuentes
- Inscripción en el RUC a través de Marangatu antes de facturar; las declaraciones son electrónicas.
- IVA y retenciones: mensuales, según la terminación del RUC.
- IRP: declaración anual en marzo; conserva facturas a tu nombre para deducir gastos.
- IRE: declaración anual hasta abril con anticipos durante el año.
Errores habituales: inscribirse en el IRP con ingresos por debajo del umbral, suponer que la residencia migratoria basta para ser residente fiscal y olvidar que los bancos extranjeros pedirán un certificado de residencia fiscal paraguayo bajo CRS. Coordinamos la parte fiscal con el expediente migratorio; consulta cómo trabajamos.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos en Paraguay
¿Paraguay grava las rentas del extranjero?
Como regla general no: Paraguay aplica un sistema territorial y solo grava las rentas de fuente paraguaya. Ciertas rentas financieras colocadas desde Paraguay y las vinculadas a actividad local sí pueden tributar.
¿Cuál es el tipo de IVA en Paraguay?
10 % general y 5 % para la canasta básica, medicamentos, alquiler de vivienda, venta de inmuebles sobre base reducida y algunos productos agropecuarios.
¿Quién debe declarar el IRP?
Las personas cuyos ingresos anuales por servicios personales superen 80 salarios mínimos (unos Gs. 243 millones en 2026) y quienes tengan rentas de capital de fuente paraguaya, como alquileres o ganancias de capital.
¿Cuánto paga una empresa?
10 % de IRE sobre la renta neta. Los dividendos distribuidos pagan IDU al 8 % para accionistas residentes y 15 % para no residentes.
¿Hay impuesto al patrimonio o a las herencias?
No. Paraguay no tiene impuesto al patrimonio, ni a herencias o donaciones, ni impuesto de salida.
¿Cuándo me convierto en residente fiscal paraguayo?
Cuando te inscribes en el RUC y, por regla general, permaneces al menos 120 días al año en el país. La residencia migratoria por sí sola no te hace residente fiscal.
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