Residenza Fiscale in Paraguay 2026: Guida Completa per Nomadi Digitali
Come ottenere la residenza fiscale in Paraguay nel 2026: 0% di tasse sui redditi esteri, requisiti, tempi e confronto con altre destinazioni…
Tasse in Paraguay 2026: IVA, IRP, IRE e IDU spiegate per residenti e società
Il sistema 10-10-10 e il principio di territorialità
Il sistema fiscale paraguaiano, riformato dalla Legge 6380/19 e amministrato dalla DNIT (l’ex SET), è noto per la sua struttura 10-10-10: IVA al 10 %, imposta sulle società al 10 % e aliquota massima del 10 % sul reddito personale. Il secondo pilastro è la territorialità: di regola sono tassati solo i redditi di fonte paraguaiana. Stipendi, dividendi, pensioni o plusvalenze percepiti all’estero da un residente restano fuori dall’IRP, ed è il motivo per cui tanti lavoratori da remoto e pensionati scelgono il paese; vedi la nostra guida al sistema territoriale.
Due precisazioni: alcuni redditi finanziari esteri sono considerati di fonte paraguaiana quando il capitale è investito dal Paraguay, e il tuo paese d’origine può continuare a tassarti finché non interrompi la residenza fiscale lì. Residenza migratoria e fiscale non coincidono; il RUC e, in genere, 120 giorni di presenza ti rendono residente fiscale paraguaiano.
Panoramica delle principali imposte
| Imposta | Chi la paga | Aliquota | Dichiarazione |
|---|---|---|---|
| IVA | Imprese e professionisti con RUC | 10 % generale; 5 % paniere di base, medicinali, affitti, immobili | Mensile |
| IRP – servizi personali | Persone con reddito annuo superiore a 80 salari minimi (~Gs. 243 milioni) | 8 %, 9 %, 10 % progressiva sul reddito netto | Annuale (marzo) |
| IRP – redditi di capitale | Persone: affitti, interessi, plusvalenze | 8 % su base netta o presunta | Annuale |
| IRE (società) | Società e imprese | 10 % sull’utile netto; regimi SIMPLE e RESIMPLE per piccoli contribuenti | Annuale + acconti |
| IDU (dividendi) | Soci | 8 % residenti / 15 % non residenti | Ritenuta |
| INR (non residenti) | Fornitori esteri e venditori non residenti | 15 % su base presunta | Ritenuta |
| Impuesto inmobiliario | Proprietari | 1 % del valore fiscale | Annuale, comunale |
IVA: l'imposta di ogni giorno
L’IVA è del 10 % sulla maggior parte di beni e servizi e del 5 % su paniere di base, medicinali, vendita di immobili (su base ridotta), affitti abitativi e alcuni prodotti agricoli. Chi fattura in Paraguay, dipendenti esclusi, ha bisogno del RUC e liquida l’IVA mensilmente nel sistema Marangatu della DNIT, detraendo l’IVA a credito. Le esportazioni sono ad aliquota zero. Per un residente che percepisce solo redditi esteri, l’IVA è un’imposta sui consumi: la paga nei prezzi e non la dichiara mai.
IRP: chi deve dichiarare e come si calcola
L’imposta sul reddito personale ha due panieri. I redditi da servizi personali (stipendi, onorari, attività d’impresa come persona fisica) sono tassati solo quando il reddito lordo annuo supera 80 salari minimi, circa Gs. 243 milioni o USD 31.000 nel 2026; da lì ti iscrivi all’IRP e paghi l’8 % sui primi 50 milioni di reddito netto, il 9 % fino a 150 milioni e il 10 % oltre, dopo aver dedotto spese personali e familiari documentate. I redditi di capitale (affitti, interessi, dividendi non coperti dall’IDU, plusvalenze) sono tassati all’8 % fisso, spesso su basi presunte: il 30 % del prezzo nella vendita di immobili, ad esempio. La dichiarazione annuale si presenta a marzo per l’anno precedente.
IRE e IDU: come sono tassati società e soci
Le società pagano l’IRE al 10 % sull’utile netto, con acconti mensili o trimestrali. I piccoli contribuenti possono optare per il regime SIMPLE (fatturato fino a Gs. 2.000 milioni, reddito reale o presunto) o RESIMPLE (fino a Gs. 80 milioni, importo fisso mensile). Alla distribuzione degli utili, il socio paga l’imposta sui dividendi IDU: 8 % se residente, 15 % se non residente, trattenuta dalla società. Un investitore che diventa residente fiscale sopporta quindi un 17,2 % combinato sull’utile distribuito, uno degli argomenti dietro l’Investor Pass. Vedi anche il nostro servizio di costituzione di EAS.
Non residenti, immobili e altre imposte
- INR: i non residenti che prestano servizi al Paraguay o vendono beni qui pagano il 15 % su una base presunta, trattenuto dal pagatore.
- Impuesto inmobiliario: 1 % del valore fiscale dell’immobile, riscosso dal comune.
- ISC: imposta selettiva sui consumi su carburanti, alcol, tabacco e alcuni beni di lusso, inclusa nei prezzi.
- Licenze comunali (patente) per attività commerciali e veicoli.
- Nessuna imposta patrimoniale, di successione o di uscita.
Calendario pratico ed errori frequenti
- Iscrizione al RUC tramite Marangatu prima di fatturare; le dichiarazioni sono elettroniche.
- IVA e ritenute: mensili, secondo l’ultima cifra del RUC.
- IRP: dichiarazione annuale a marzo; conserva le fatture a tuo nome per dedurre le spese.
- IRE: dichiarazione annuale entro aprile con acconti durante l’anno.
Errori frequenti: iscriversi all’IRP con redditi sotto la soglia, presumere che la residenza migratoria basti per essere residente fiscale e dimenticare che le banche estere chiederanno un certificato di residenza fiscale paraguaiano in ambito CRS. Coordiniamo la parte fiscale con la pratica migratoria; vedi come lavoriamo.
Domande frequenti sulle tasse in Paraguay
Il Paraguay tassa i redditi esteri?
Di regola no: il Paraguay applica un sistema territoriale e tassa solo i redditi di fonte paraguaiana. Alcuni redditi finanziari investiti dal Paraguay e quelli collegati ad attività locale possono essere tassati.
Qual è l'aliquota IVA in Paraguay?
10 % generale e 5 % per paniere di base, medicinali, affitti abitativi, vendita di immobili su base ridotta e alcuni prodotti agricoli.
Chi deve dichiarare l'IRP?
Le persone il cui reddito annuo da servizi personali supera 80 salari minimi (circa Gs. 243 milioni nel 2026) e chi ha redditi di capitale di fonte paraguaiana, come affitti o plusvalenze.
Quanto paga una società?
10 % di IRE sull’utile netto. I dividendi distribuiti pagano l’IDU all’8 % per i soci residenti e al 15 % per i non residenti.
Esiste un'imposta patrimoniale o di successione?
No. Il Paraguay non ha imposta patrimoniale, né su successioni o donazioni, né imposta di uscita.
Quando divento residente fiscale paraguaiano?
Quando ti iscrivi al RUC e, di regola, trascorri almeno 120 giorni all’anno nel paese. La sola residenza migratoria non ti rende residente fiscale.
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